Iedereen die in Nederland belastingplichtig is, kan een aangifte inkomstenbelasting doen. Dit geldt ook wanneer de Belastingdienst geen uitnodiging heeft gestuurd. Als je wordt uitgenodigd voor een aangifte, dan ben je verplicht om een aangifte in te dienen. Voor accountants en fiscalisten vormt dit een groot deel van de jaarlijkse werkzaamheden, vaak in de periode tussen 1 maart en 1 mei worden particuliere aangiftes verzorgd.
De Belastingdienst stelt de Vooraf Ingevulde Aangifte (VIA) beschikbaar als hulpmiddel, maar deze moet altijd door een intermediair gecontroleerd en waar nodig aangevuld worden.
Bij Blinqx Accountancy & Tax zien we dat een goed beheer van machtigingen en gegevensstromen essentieel is om deze aangiftes foutloos en efficiënt te verwerken.
Wat is de aangifte inkomstenbelasting voor particulieren?
De aangifte inkomstenbelasting is de jaarlijkse opgave van inkomsten, aftrekposten en vermogen door particulieren. De Belastingdienst gebruikt deze aangifte om te bepalen of iemand belasting moet bijbetalen of juist een teruggaaf ontvangt.
Niet iedereen krijgt automatisch een uitnodiging voor de aangifte. Toch kan iemand wél aangifteplichtig zijn, bijvoorbeeld wanneer er meer dan € 50 belasting moet worden bijbetaald. Ook minderjarigen kunnen aangifteplichtig zijn, bijvoorbeeld bij vermogen of inkomen uit arbeid.
De Belastingdienst vult de aangifte grotendeels vooraf in met gegevens uit loonaangiften, banken, hypotheekverstrekkers en gemeenten. Dit wordt de Vooraf Ingevulde Aangifte (VIA) genoemd.
Voor accountants en fiscalisten betekent dit dat zij de VIA als startpunt gebruiken, maar altijd de verantwoordelijkheid houden om de aangifte volledig en correct in te dienen.
Voor wie is deze aangifte verplicht?
De aangifte inkomstenbelasting is verplicht voor:
- Particulieren die van de Belastingdienst een uitnodiging ontvangen.
- Personen met bijzondere situaties (bijvoorbeeld meerdere inkomstenbronnen, vermogen of buitenlands inkomen).
- Iedereen die weet of kan weten dat hij meer dan € 50 moet bijbetalen.
Hoe verloopt de aangifte in de praktijk?
Voor accountants en fiscalisten bestaat het proces uit:
- Machtiging regelen:
met een VIA-machtiging kan de intermediair de vooraf ingevulde gegevens van de Belastingdienst ophalen.
- Gegevens controleren:
de vooraf ingevulde gegevens worden ingelezen in fiscale aangiftesoftware.
- Aanvullen en corrigeren:
ontbrekende gegevens (zoals aftrekposten of buitenlands inkomen) worden toegevoegd.
- Indienen via Digipoort:
de aangifte wordt digitaal ingediend via de Digipoort connectie met de Belastingdienst.
- Controle en rapportage:
accountants gebruiken vaak rapportages om cliënten naast de aangifte ook inzicht te geven in hun financiële situatie.
- Indienen via Digipoort:
de aangifte wordt digitaal verzonden naar de Belastingdienst.
Met de Kantoormanager houden kantoren overzicht op machtigingen, deadlines en de status van alle aangiftes binnen de portefeuille.
Rol van accountants en fiscalisten bij de aangifte
Hoewel de Belastingdienst de VIA faciliteert, blijft de verantwoordelijkheid voor de juistheid van de aangifte bij de belastingplichtige en diens intermediair liggen. Voor accountants en fiscalisten betekent dit:
- Controle op juistheid van de vooraf ingevulde gegevens.
- Aanvulling van gegevens die ontbreken, zoals specifieke aftrekposten of inkomsten uit het buitenland.
- Begeleiding van cliënten bij het optimaal benutten van fiscale voordelen.
- Zorgplicht richting de Belastingdienst door tijdige en correcte indiening.
Met compliance- en KYC-oplossingen kunnen kantoren bovendien aantonen dat zij zorgvuldig omgaan met cliëntgegevens en voldoen aan wet- en regelgeving.
Efficiënt beheer van aangiftes
Bij Blinqx Accountancy & Tax ondersteunen we kantoren met software die aangiftes, machtigingen en cliëntgegevens centraal samenbrengt. Zo kunnen accountants ook bij grote portefeuilles de inkomstenbelasting voor particulieren efficiënt en foutloos verwerken.
Veelgestelde vragen over aangifte inkomstenbelasting particulieren
Tussen 1 maart en 1 mei van het belastingjaar. Soms geeft de Belastingdienst uitstel, bijvoorbeeld via de beconregeling.
Nee, de VIA is een startpunt. Accountants en fiscalisten moeten de gegevens altijd controleren en aanvullen.
Ja, via een VIA-machtiging of algemene machtiging inkomstenbelasting.
Ja, via de uitstelregeling voor belastingconsulenten (beconregeling) kan extra tijd worden verkregen.
De belastingplichtige blijft eindverantwoordelijk, maar in de praktijk ligt de zorgplicht bij de accountant of fiscalist die de aangifte indient.
Disclaimer
De informatie in dit artikel is uitsluitend bedoeld ter algemene voorlichting voor accountants, fiscalisten en administratiekantoren. Het mag niet worden beschouwd als bindend fiscaal, juridisch of technisch advies. Hoewel we ernaar streven dat de inhoud actueel en correct is, kunnen er geen rechten aan worden ontleend. Voor advies op maat raden wij aan contact op te nemen met de Belastingdienst of een erkend adviseur.
